新移民的美国税务知识
满足下列条件中的任意一个，即为美国的税务居民：
持有美国合法永久居住权（绿卡）或;· 满足实际居留标准:於本年度在美国居留达183天或是;於本年度在美国居留达31天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数後累加超过183天。
公式：
本年度停留天数 乘以 1
上年停留天数 乘以 1/3
前年停留天数 乘以 1/6
何时需要开始报税？
新移民在登陆後，需要承担根据美国税务规定，第一次报税的时间是客户成为美国税务居民後的第二年。即对於大多数客户，如果2011年12月31日登陆，那麽他需要在2012年4月15日之前报税；如果2012年1月1日登陆，那麽他不需要在2012年报税，第一次报税时间为2013年4月15日之前。资料若准备的不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报。但是欠税一定要在4月15号之前缴上去。如果4月15号之後还欠税，则会产生罚款和利息。 （若上一年欠税超过一千美金，政府可能会规定每个季度要交预缴税）。
第一次报税该申报多少资产？
理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控股超过10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报的资产数量要根据个人移民後资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑；不宜过多，可在未来减少处理遗产税时的负担。
夫妻两个人是否可以分开报税？
美国的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。副申请人随同移民但是在登陆前放弃是否会影响到主申请申报税务？主申请人登陆美国後报税时可以以个人名义报税，不受其他家庭成员的影响。但是相比夫妻共同报税，税务的减免抵扣会大幅的减少。
如果客户超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是不是就等於放弃了绿卡？
美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。
在美国存款超过多少需要报税？
从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；对於海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报；对於海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。
公司的分红和股份如何申报？
美国境内公司依据公司形态报税；美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税；美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。
什麽是“Community property”?
“Community property”是指婚後由夫妻共同购买且不能被定义为独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各一半的方式分配到个人所得中。美国共有9个州施行
Community property law，包括：亚利桑那州，加利福尼亚州，爱达荷州，路易斯安那州，内华达州，新墨西哥州，德克萨斯州，华盛顿州，以及威斯康辛州。根据IRS Pulication 555 Page 8，如果夫妻中一方为非美国居民，且报税时不被视作税务居民，则无需按照Community property income的分配方式报税。
对於漏报海外资产是如何处罚的？
查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款（Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。
对於漏报海外财产的处罚条款，没有申报国外银行和金融账户，若符合某些条件可能有机会免於罚款：· 没有欠美国税的纳税人（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税）不会面临不报税所带来的惩罚。
EXP: 2011 年度的国外工资免税额是$92,900美元， 2012 年度的国外工资免税额是$95,100美元。· 国税局认为有（合理理由）（reasonable cause），即你能证明自己尽所能遵守纳税义务，但未能达到要求，其可能裁定是（合理理由）。原则上在决定是否是（合理理由）时，国税局将考虑下列相关信息：您没有履行税务义务的原因﹔您的纳税历史记录﹔您没有履行税务义务和後来遵守纳税的时间差﹔您无法控制的的情况。· 所谓（合理理由）可能是依据事实和情况，你没有注意到报税或纳税的具体的义务。事实和情况可包括：您的受教育程度﹔您以前是否该交税﹔您是否以前被处罚过﹔最近是否有您可能不知道的税表或法律变化﹔
美国国税局的查账方式及内容？
如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人，如果是通过电话通知，也会收到信件通知。
接到查税通知後国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行，也可能在纳税人家里或办公室内进行，亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人，查账需要准备的材料，通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类，查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。
居住在美国境外的纳税人信息
美国国税局在其网站上新建了一个综合性税务网页，可直接链接到居住在美国境外的纳税人信息， 该网页包含了美国人在海外需要了解的基本税务信息，更多主题的详细信息还附有链接，例如美国海外收入豁免，外国税收抵免，外资银行账户纳税申报，富布赖特法案基金，州税以及其他种种税务问题。不同于浏览美国国税局的网页，该网页相当于为境外居住的美国公民提供了一站式购物的税务服务，归纳整理了大部分税务问题并予以解答，同时也提供了国税局联系方式等信息方便获得其他帮助。
有关旅居海外的美国纳税人报联邦税的信息可从网页www.irs.gov获取。
美国公民服务处不能提供报税表格. 如需下载报税表格，请登录
其他报税信息
大使馆官员能帮我报税吗？
大使馆官员可引导纳税人从国税局网站上下载相关表格和宣传手册，但不得对如何填写申报税表提供建议，只有国税局雇员有资格向纳税人提供税务指导，任何税务方面的问询请直接联系国税局。
大使馆提供报税表格吗？
美国大使馆不提供报税表格，报税表格可从以下网页下载: http://www.irs.gov/formspubs/index.html.